Comprar la casa és un fet únic; ser-ne propietari com a no resident posa en marxa un petit cicle fiscal anual. Aquesta guia mostra el panorama complet i recurrent d'una casa a Sitges (el Model 210 a nivell estatal, l'IBI i les taxes d'escombraries locals, i els formularis que només apareixen quan es ven) amb els terminis que s'apliquen el 2026 i un exemple completament funcional d'una propietat típica de Sitges.
Per què Espanya et grava després de la finalització: el marc IRNR
Espanya grava els no residents sobre els ingressos de font espanyola en virtut de l'Impost sobre la Renda de no Residents (IRNR), l'impost sobre la renda de no residents. Si passeu menys de 183 dies a l'any a Espanya i el vostre centre d'interessos econòmics es troba en un altre lloc, sou un no resident a efectes fiscals espanyols. El vostre habitatge de Sitges es considera que genera ingressos de font espanyola, tant si el llogueu com si no, i aquests ingressos es declaren al Model 210, la declaració estàndard de l'IRNR per als contribuents sense establiment permanent a Espanya.
La part que sorprèn els nous propietaris és la segona meitat d'aquesta frase. Un immoble que conserves completament per a ús propi —mai anunciat, mai llogat— encara genera una declaració anual, perquè la llei espanyola imputa una renda de lloguer fictícia a qualsevol immoble urbà que no sigui la teva residència habitual. No hi ha cap factura per correu ni cap recordatori de l'Agència Tributària: l'obligació és teva de recordar-ho i autoliquidar-ho cada any.
Dos punts mecànics importen des del principi. Primer, el Model 210 es presenta per persona i per propietat: una parella propietària d'una casa a Sitges presenta dues declaracions conjuntament, cadascuna declarant la meitat. Segon, necessitareu el vostre NIE i la referència cadastral de la propietat (ambdues apareixen al vostre rebut de l'IBI). Els propietaris residents a la UE no tenen l'obligació de nomenar un representant fiscal, i per a les rendes de la propietat ordinària, la majoria dels propietaris del Regne Unit i els EUA tampoc ho fan, tot i que molts nomenen un gestor o un servei de presentació en línia per comoditat.
Renda imputada i el Model 210 anual
La base de la renda imputada és un percentatge del valor cadastral de la teva propietat, no el seu valor de mercat. El tipus és de l'1,1% quan els valors cadastrals del municipi es van revisar segons una valoració col·lectiva general, i del 2% en cas contrari. Per als exercicis fiscals del 2023 al 2025, i la declaració del 2025 és la que presentes durant el 2026, el criteri de referència de l'Agència Tributària és que els valors revisats han d'haver entrat en vigor a partir de l'1 de gener de 2012. Els valors cadastrals a Sitges solen ser una fracció del valor de mercat; consulta el rebut de l'IBI per obtenir la xifra exacta i el portal del Cadastre per a l'any de revisió del teu municipi; quan la valoració no compleix els requisits, s'aplica el tipus del 2%.
Aquesta base es grava al 19% per als residents de la UE, Noruega, Islàndia i Liechtenstein, i al 24% per a la resta, cosa que, des del Brexit, inclou els residents del Regne Unit juntament amb els propietaris dels EUA i altres propietaris de fora de la UE. Exemple calculat sobre un valor cadastral típic de Sitges de 300.000,00 €: al 2%, la base imputada és de 6.000,00 €, cosa que suposa un impost anual de 1.440,00 € per a un propietari del Regne Unit o dels EUA (24%) o 1.140,00 € per a un propietari de la UE/EEE (19%). Si s'apliqués el tipus de l'1,1%, la base seria de 3.300,00 € i l'impost de 792,00 € o 627,00 €, respectivament.
El període de presentació és generós però fàcil d'oblidar: la declaració d'un any determinat es pot presentar durant tot l'any natural següent, amb una data límit final del 31 de desembre, de manera que la declaració del 2025 s'ha de presentar abans del 31 de desembre de 2026, i la domiciliació bancària està disponible per a les declaracions presentades fins al 23 de desembre. L'import imputat es prorrateja pels dies que vau ser propietari de l'immoble i pels períodes en què va estar realment llogat, que es graven per separat com a ingressos per lloguer.
Ingressos per lloguer: declaració anual des del 2024 i la picadura del Brexit
Si llogueu la propietat —a llarg termini o com a lloguer turístic—, les normes van canviar substancialment el 2024. L'Ordre HFP/1338/2023 va substituir l'antiga agrupació trimestral del Model 210 per l'agrupació anual per als ingressos de lloguer acumulats a partir de l'1 de gener de 2024: un propietari ara pot declarar els ingressos de lloguer de tot l'any en una sola declaració, presentada entre l'1 i el 20 de gener de l'any següent, amb ordres de domiciliació bancària abans del 15 de gener. Els ingressos agrupats han de pertànyer al mateix contribuent, a la mateixa propietat i al mateix tipus impositiu —els lloguers de diversos arrendataris de la mateixa propietat es poden combinar sota un codi de tipus de renda específic—, de manera que, a la pràctica, la majoria dels propietaris presenten una declaració anual per propietari i propietat. Les declaracions que no estan agrupades continuen subjectes als antics terminis trimestrals durant els primers vint dies d'abril, juliol, octubre i gener.
El que pots deduir depèn completament d'on visquis. Els residents de la UE/EEE paguen el 19% dels ingressos nets per lloguer i poden deduir les despeses directament relacionades amb el lloguer: interessos de la hipoteca, IBI, quotes comunitàries, assegurances, reparacions, comissions d'agència i depreciació, prorratejats als dies realment llogats. Els residents no comunitaris, inclosos els propietaris del Regne Unit després del Brexit i els propietaris dels EUA, paguen el 24% dels ingressos bruts per lloguer sense cap deducció. Aquesta és la conseqüència més cara del Brexit per als propietaris britànics de propietats espanyoles: els mateixos 20.000,00 € de lloguer que podrien produir una factura neta modesta per a un propietari alemany es graven a 4.800,00 € fixos per a un propietari britànic.
Un desenvolupament a tenir en compte: el 28 de juliol de 2025, l'Audiència Nacional d'Espanya va dictaminar que denegar deduccions de despeses a residents no comunitaris és discriminatori i contrari a la lliure circulació de capitals. El tipus del 24% en si no es va modificar, i la pràctica establerta de l'Agència Tributària encara no ha canviat, per la qual cosa els propietaris no comunitaris haurien de consultar-se al dia abans de presentar la declaració neta, inclosa la qüestió de si han de sol·licitar la rectificació d'exercicis anteriors. Recordeu també que els ingressos imputats es devenguen, prorratejats, per cada dia que l'immoble va estar buit.
Les factures locals: IBI, taxa d'escombraries de Sitges i quotes comunitàries
L'IBI (Impost sobre Béns Immobles) és l'impost municipal anual sobre la propietat. L'Ajuntament de Sitges fixa el tipus impositiu —el 0,792% del valor cadastral com a tipus general per a la propietat urbana segons l'ordenança fiscal del 2025, amb tipus diferenciats més alts (fins a l'1,029%) reservats per al 10% superior de les propietats per valor dins de certs usos no residencials com ara comerç i oficines—, però la facturació i el cobrament es deleguen a l'ORGT, l'agència tributària de la Diputació de Barcelona. En un habitatge amb un valor cadastral de 300.000,00 €, això són 2.376,00 € anuals.
L'ORGT aprova un calendari fiscal cada any —el calendari del 2026 es va aprovar el desembre del 2025— que fixa els períodes de pagament voluntari per a cada municipi, Sitges inclosa; consulteu les dates de l'any en curs a orgt.diba.cat o a la mateixa factura en lloc de suposar la finestra de l'any passat. Els propietaris que configuren la domiciliació bancària tenen l'IBI dividit en quatre quotes segons l'ordenança de Sitges, sempre que la sol·licitud de domiciliació bancària es presenti abans del 28 de febrer, la solució més senzilla per a qualsevol persona que visqui a l'estranger. La taxa de residus (col·loquialment basura) es factura per separat al mateix calendari de l'ORGT. Les taxes de residus han anat augmentant a tot Catalunya perquè la Llei estatal 7/2022 obliga els municipis a recuperar el cost total del servei de residus a través de la taxa —pressuposen uns centenars d'euros a l'any i esperen que augmenti—.
Les quotes comunitàries no són un impost, però formen part del mateix pressupost anual: els propietaris d'apartaments i comunitats tancades a Sitges paguen quotes mensuals o trimestrals establertes per la comunitat de propietaris. Tingueu en compte també que el deute de l'IBI s'adjunta a la propietat en si (els imports impagats segueixen la casa fins a un nou propietari), així que conserveu els rebuts i confirmeu que la domiciliació bancària està activa cada any.
Quan vens: la retenció del 3% i el càlcul final
El calendari recurrent obté tres entrades addicionals l'any que vens. En primer lloc, com que no ets resident, el comprador està obligat legalment a retenir el 3% del preu de compra en finalitzar la compra i pagar-lo a l'Agencia Tributaria al Model 211 en el termini d'un mes des de la venda. Rebràs el 97% del preu al notari; el 3% és un pagament anticipat contra el teu passiu per guanys de capital, no un impost addicional.
En segon lloc, heu de presentar el vostre propi Model 210 declarant el guany real (amb un impost del 19% per a tots els no residents, independentment del país) en un termini de tres mesos a partir del final del període d'un mes del Model 211 del comprador, és a dir, aproximadament quatre mesos després de la finalització. Si el 3% retingut supera l'impost degut, reclameu la diferència (els reemborsaments solen trigar entre sis i dotze mesos); si el passiu real és més elevat, pagueu el saldo. L'incompliment d'un termini no comporta la pèrdua automàtica d'un reemborsament (s'aplica el termini general de prescripció de quatre anys), però comporta recàrrecs quan es deuen impostos i ho alenteix tot, per la qual cosa s'ha d'instruir en aquesta presentació abans de sortir del despatx del notari.
En tercer lloc, la plusvàlua municipal (IIVTNU), l'impost municipal sobre l'increment del valor del terreny urbà, s'ha de declarar a l'Ajuntament de Sitges en un termini de 30 dies hàbils a partir de la transmissió. Quan el venedor no és resident, el comprador és el contribuent substitut, motiu pel qual la retenció de plusvàlua normalment es negocia i es liquida en el moment de la finalització. La nostra guia per vendre com a no resident cobreix els tres en detall.
Penalitzacions, dades de la plataforma i quant costa realment un any
Si presenteu la declaració fora de termini pel vostre compte, la Llei General Tributària aplica recàrrecs en lloc de sancions: l'1% de l'impost degut més un 1% addicional per cada mes complet de retard, que puja al 15% més interessos de demora si porteu més de dotze mesos de retard. Espereu que Hisenda escrigui primer i el resultat és pitjor: les sancions formals van del 50% al 150% de l'impost impagat. Assumeu que us trobaran: segons les normes DAC7 de la UE, Airbnb, Booking.com i plataformes similars declaren els ingressos dels amfitrions a l'autoritat tributària espanyola (Model 238), que els comprova amb les declaracions del Model 210, i les llicències de lloguer de vacances donen a les autoritats un segon registre per comparar.
A banda de l'IRNR, els propietaris no residents amb actius espanyols substancials també poden afrontar l'impost sobre el patrimoni de Catalunya sobre el valor liquidatiu net per sobre del llindar exempt; consulteu la nostra guia específica sobre l'impost sobre el patrimoni immobiliari a Catalunya per conèixer les franges i l'efecte de la propietat en parella.
Quant costa un habitatge típic de 800.000,00 € anuals a Sitges sense llogar? Suposem un valor cadastral de 300.000,00 € amb una taxació no revisada. IBI: 2.376,00 € (0,792%). IRNR de la renda imputada: 6.000,00 € de base al 2%, amb un impost de 1.440,00 € per a un propietari del Regne Unit o dels EUA, 1.140,00 € per a un propietari de la UE/EEE. Taxa de residus: suposem 200,00 €. Total: aproximadament 4.016,00 € anuals per a un propietari del Regne Unit/EUA, o 3.716,00 € per a un propietari de la UE, gairebé exactament el 0,50% del valor de mercat, abans de les quotes comunitàries i l'assegurança. Previsible, modest i totalment gestionable, sempre que les dues finestretes Modelo 210 i les domiciliacions bancàries ORGT es configuren una vegada i es deixin funcionar.
| Quan (l'any del propietari de Sitges) | Obligació | Formulari / facturat per | Notes |
|---|---|---|---|
| 1–20 de gener | Declaració anual dels ingressos per lloguer de l'any anterior (agrupació des del 2024) | Model 210 — Agencia Tributaria | Ordres de domiciliació bancària abans del 15 de gener; una declaració agrupada per propietari, propietat i taxa |
| Dates fixades al calendari anual de l'ORGT | Període de pagament voluntari de l'IBI | ORGT (Diputació de Barcelona) | Tipus general urbà 0,792% el 2025; quatre quotes si es domicilia abans del 28 de febrer |
| Dates fixades al calendari anual de l'ORGT | Taxa de residus (càrrega de residus) | ORGT (Diputació de Barcelona) | Augment en virtut de les normes de recuperació de costos de la Llei 7/2022 |
| En qualsevol moment, data límit 31 de desembre | Retorn de la renda imputada de l'any anterior | Model 210 — Agencia Tributaria | Domiciliació bancària disponible fins al 23 de desembre |
| Mensual o trimestral | Quotes comunitàries | Comunitat de propietaris | No és un impost, sinó que forma part del mateix pressupost |
| A la venda: en el termini d'1 mes | El comprador diposita el 3% del preu | Model 211 — Agencia Tributaria | Retingut dels ingressos del venedor no resident |
| A la venda: dins dels següents 3 mesos | Reconciliació de guanys de capital del venedor | Model 210 — Agencia Tributaria | 19% sobre el guany; reemborsament o complement del 3% |
| A la venda: en un termini de 30 dies laborables | Plusvàlua municipal (IIVTNU) | Ajuntament de Sitges | El comprador és el contribuent substitut dels venedors no residents |
Guies relacionades
Impost sobre el Patrimoni a Catalunya · Vendre com a no resident a Espanya · Impostos sobre inversions immobiliàries a Sitges · Calculadora de l'impost sobre la propietat espanyol.
Spotted an error or have a suggestion? Let us know here — we keep this guide up to date.
Frequently asked questions
He de pagar impostos a Espanya si mai llogo el meu habitatge a Sitges?
Sí. Espanya imputa una renda fictícia a qualsevol immoble urbà propietat d'un no resident que no estigui llogat: l'1,1% del valor cadastral quan els valors del municipi es van revisar segons una valoració col·lectiva general que va entrar en vigor a partir de l'1 de gener de 2012 (norma vigent per als exercicis fiscals 2023 a 2025), en cas contrari el 2%. Aquesta base es grava al 19% per als residents de la UE/EEE i al 24% per a la resta, inclosos els propietaris del Regne Unit i els EUA, declarats anualment al Model 210. No arriba cap factura: l'obligació s'autoliquida i cada copropietari presenta la declaració per separat.
Quan és la data límit del Model 210?
Depèn del tipus d'ingressos. La declaració de la renda imputada d'un any determinat es pot presentar durant tot l'any natural següent, amb una data límit fixa del 31 de desembre (domiciliació bancària fins al 23 de desembre). Els ingressos per lloguer, des de la reforma del 2024, es poden agrupar en una única declaració anual presentada entre l'1 i el 20 de gener de l'any següent, amb ordres de domiciliació bancària que vencen el 15 de gener. Les declaracions relacionades amb les vendes s'executen en rellotges separats a partir de la data de finalització.
Els propietaris del Regne Unit i dels Estats Units poden deduir les despeses de lloguer?
Segons la pràctica actual de l'Agència Tributària, no. Els residents no comunitaris paguen el 24% dels ingressos bruts per lloguer sense deduccions, mentre que els residents de la UE/EEE paguen el 19% dels ingressos nets després dels interessos de la hipoteca, l'IBI, les quotes comunitàries, les reparacions i l'amortització. Una sentència de l'Audiència Nacional del juliol de 2025 va considerar discriminatòria la denegació de deduccions, però la pràctica administrativa encara no ha canviat, per la qual cosa els propietaris no comunitaris haurien de demanar assessorament professional abans de presentar la declaració sobre una base neta.
Qui factura l'IBI a Sitges i quan l'he de pagar?
L'Ajuntament de Sitges fixa el tipus impositiu —un 0,792% general del valor cadastral dels immobles urbans el 2025—, però la facturació i el cobrament es deleguen a l'ORGT, l'agència tributària de la Diputació de Barcelona. El període de pagament voluntari està fixat al calendari fiscal anual de l'ORGT, així que consulteu les dates de l'any en curs a orgt.diba.cat o a la vostra factura. La domiciliació bancària sol·licitada abans del 28 de febrer divideix la factura en quatre quotes i és la forma més segura per als propietaris que viuen a l'estranger.
Quin impost es reté quan venc com a no resident?
El comprador ha de retenir el 3% del preu de compra i pagar-lo a l'autoritat fiscal mitjançant el Model 211 en el termini d'un mes des de la seva finalització. A continuació, heu de presentar el Model 210 declarant el guany de capital real, gravat al 19% per a tots els no residents, en els tres mesos següents: es reemborsen els pagaments en excés i es complementen els dèficits. La plusvàlua municipal també s'ha de declarar a l'Ajuntament en un termini de 30 dies hàbils, i el comprador actua com a contribuent substitut.